Главная › Прихожая › Налоговая декларация для ип упрощенка. Образец заполнения декларации УСН «доходы. Состав налоговой декларации

Налоговая декларация для ип упрощенка. Образец заполнения декларации УСН «доходы. Состав налоговой декларации

По окончании 2016 года организации и предприниматели на УСН обязаны сдать годовую отчетность. Для компаний это бухгалтерская, страховая и налоговая отчетность. Для ИП - только две последних.

30.10.2015

Требования у ФНС и Росстата к составу бухгалтерской отчетности юрлиц на упрощенке небольшие - обязательны лишь форма 1 и форма 2.

Состав налоговой отчетности - индивидуален. Он зависит от того, есть ли у субъекта предпринимательства в собственности земля, транспорт, недвижимость, ведется ли параллельно вмененная деятельность.

Что касается страховой отчетности, то для фирм и предпринимателей с работниками это СЗВ-М, РСВ-1 и ФСС-4. Самозанятые ИП перед фондами не отчитываются.

Для удобства отчеты собраны в таблицу.

Наименование отчета	Крайний срок сдачи в 2017 году	При какой численности работников за 2016 год отчетность примут только в электронном виде
Бухгалтерская отчетность за 2016 год		без ограничений
Страховая отчетность
4-ФСС за 4 квартал 2016 года		более 25 человек
		без ограничений в некоторых регионах можно сдать через сайт gosuslugi.ru
СЗВ-М за декабрь 2016 года		25 человек и более
РСВ-1 за 4 квартал 2016 года		25 человек и более
Налоговая отчетность
Декларация по УСН за 2016 год Организации: Предприниматели:		свыше 100 человек
2-НДФЛ за 2016 год С признаком 1: С признаком 2:		25 человек и более
6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года		25 человек и более
Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год		свыше 100 человек
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года		свыше 100 человек
Декларация по транспортному налогу за 2016 год (предприниматели не сдают)		свыше 100 человек
Декларация по земельному налогу за 2016 год (предприниматели не сдают)		свыше 100 человек
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года		электронная форма вне зависимости от численности*
Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год		свыше 100 человек
Плата за загрязнение окружающей среды за 2016 год		без ограничений

* Если упрощенец исполняет обязанности налогового агента по НДС, у него есть право сдать декларацию в бумажном виде (письмо ФНС от 04.04.14 г. № ГД-4-3-6132).

Бухгалтерская отчетность

В 2013 году компании на УСН лишились привилегии не вести в полной мере бухгалтерский учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность. Они лишь могут сократить и упростить отчетность, то есть сдавать ее без приложений (только баланс и отчет о финансовых результатах) по упрощенным формам, или использовать «обычные» формы, но не детализировать показатели.

4-ФСС

Это будет последний отчет в фонд страхования по привычной всем форме 4-ФСС. Далее, для отчетных периодов 2017 года, будут разработаны новые формы для взносов по травматизму и отчетности по больничным и другим пособиям, администрирование которых останется за ФСС. Сегодняшние же страховые взносы по больничным и материнству сольются с пенсионными и медицинскими в аналог ЕСН - ЕССС (единый социальный страховой сбор). Сроки представления новой отчетности будут изменены.

Подтверждение основного вида деятельности

Несмотря на то, что срок подачи ежегодного подтверждения 15 апреля, в 2017 году сдать нужно 13-го, так как инспекторы Фонда считают, что срок при выпадении на выходной не переносится.

Предприниматели с работниками ежегодно вид деятельности не подтверждают. Для них основной вид деятельности тот, что указан в ЕГРИП. Если в 2016 году они его сменят, сдать подтверждение нужно.

СЗВ-М

Срок сдачи отчета о каждом работнике с 1 января 2017 года увеличат на пять дней. Таким образом, бухгалтера смогут спокойно подготовить отчет, выйдя с Новогодних каникул. Крайний срок с учетом выпадающих выходных приходится на 16 января 2017 года. Хотя ПФР начнет принимать СЗВ-М за декабрь уже в последних числах года.

Отчет не может быть пустым - нулевку фонд не примет (письмо ПФР от 06.05.16 г. № 08-22/6356).

РСВ-1

Как и в случае с 4-ФСС форму РСВ-1 для отчета за 4 квартал 2016 года менять уже не будут. Ее сократят для отчетности 2017 года, оставив только персучет.

Декларация по УСН

Форма декларации поменялась еще в начале апреля 2016 года, но познакомиться с ней смогли только предприниматели, отложившие сдачу годового отчета на последний момент. Организации же отчитывались за 2015 год на старом бланке.

На титульном листе новой формы больше нет поля, где бы налогоплательщик указал свой объект налогообложения. О выбранном объекте инспекторы узнают из представленных разделов. Так, те, чей объект «доходы», заполнят разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщики торгового сбора добавят еще раздел 2.1.2. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» свой раздел - 2.2.

2-НДФЛ

Исправить ошибку в первичной справке можно, подав корректирующую 2-НДФЛ. А если справку сдавать не надо было, сдайте аннулирующую 2-НДФЛ (признак - 99).

6-НДФЛ

Напомним, что разделы 1 и 2 формы заполняются по-разному: первый - нарастающим итогом, а второй заполняют квартальными данными.

Сводить между собой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не имеет смысла. Разве что в отчете к 2-НДФЛ, не предназначенном для представления в налоговый орган, где обобщены данные со всех справок 2-НДФЛ, сравнить общую сумму дохода, общие суммы исчисленного и удержанного налога и количество физлиц с показателями раздела1 формы 6-НДФЛ.

Сдавать или не сдавать нулевки 6-НДФЛ налоговые агенты решают самостоятельно. ФНС напоминает, что налоговые агенты - это организации и предприниматели, выплачивающие доходы. Это для них предусмотрена обязанность отчитаться. В то же время, если организация (ИП), не выплачивала доходы, но расчет представила, он будет принят в обычном порядке (письмо от 04.05.16 г. № БС-4-11/7928).

Декларация по имуществу

Напомним, что упрощенцы считают налог и отчитываются только по объектам кадастровой недвижимости, таким как торговые или деловые центры, нежилые помещения под торговлю, офис, общепит и т.п. И главное, объект по состоянию на 1 января 2016 года должен находиться в региональном перечне недвижимости, для которой определена кадастровая стоимость. Если его там нет, или нет самого списка (региональные власти не успели утвердить), то платить и отчитываться не нужно.

На каждый объект заполняется свой раздел Декларации.

Все вышесказанное относится и к имуществу предпринимателей, которое они используют в бизнесе. За исключением отчетности. Отчитываться по имуществу коммерсантам не приходится, так как и налоговую базу и сумму налога за них считает налоговая инспекция. Предпринимателям только остается дождаться уведомления из ФНС и оплатить его.

Декларация по ЕНВД

Последний раз форму декларации дорабатывали в конце 2015 года (приказ ФНС от 22.12.15 № ММВ-7-3/[email protected]) и налогоплательщики успели привыкнуть к новым правилам заполнения. Но нужно иметь в виду, что 1 января 2017 года истекает переходный период, который дали на освоение новых кодов ОКВЭД2 (ОК 029-2014). Именно эти, а не старые ОКВЭД (ОК 029-2001) нужно будет указать на титульном листе декларации за 4 квартал.

Транспортный налог

Следите за изменениями: форма декларации, по которой нужно будет отчитаться за 2016 год, скорее всего, изменится. Дело в том, что на подпись президенту уже отправлен одобренный Думой и Советом Федерации законопроект №1053039-6, предусматривающий уменьшение транспортного налога, вплоть до полного обнуления, на сумму дорожного сбора с большегрузов.

Для организаций, сдающих по итогам года декларацию, это будет налоговый вычет. Для предпринимателей, за которых транспортный налог считает налоговая инспекция, это будет налоговая льгота. Ее, кстати сказать, нужно будет подтвердить - представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если дорожного сбор окажется больше транспортного налога, разницу можно будет принять в расходы по УСН на основании нового подпункта 37 пункта 1 статьи 346.16 НК.

Земельный налог

Декларацию сдают только организации.

Декларация по НДС

Данная декларация для упрощенца скорее исключение, чем правило. Сдать придется если:

выставлен хоть один счет-фактура с НДС;
упрощенец является ответственным по договору простого или инвестиционного товарищества;
упрощенец - налоговый агент по НДС;
упрощенец - доверительный управляющий или концессионер.

Сведения о среднесписочной численности

Отчет на одном листе сдают по привычной всем форме, утвержденной ФНС почти 10 лет назад (приказ от 29.03.07 г. № ММ-3-25/[email protected]). В поле даты нужно поставить 01.01.2017.

Отчет не сдают ИП-одиночки.

Плата за загрязнение окружающей среды

Весь 2016 год упрощенцы не платят и не сдают расчеты по загрязнению окружающей среды. Поправками в закон «Об охране окружающей среды» календарный год определен как отчетный период в отношении данного сбора, а субъекты малого предпринимательства освобождены от квартальных платежей (закон от 10.01.02 г. № 7-ФЗ).

В законе срок подачи новой годовой декларации - до 10 марта, и нет упоминаний о переносе. 10 марта 2017 года по календарю выходной, значит, придется уложиться до 7 марта.

Единая упрощённая декларация подаётся индивидуальными предпринимателями и организациями по одному или нескольким налогам, если они не вели деятельность в отчётном периоде. В статье вы найдёте образец заполнения единой декларации (ЕУНД) для ИП и ООО.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2016 году: бланк (скачать в xls)

Кто может отчитываться по ЕУНД

Статья 80 НК РФ указывает, что единая упрощённая декларация представляется налогоплательщиками, у которых не было в отчётном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. До сих пор остаётся спорным вопрос, является ли подача нулевой отчетности правом или обязанностью.

Дело в том, что понятие «представляется» некоторыми инспекторами толкуется, как обязанность, за нарушение которой штрафуют. Но если учесть, что единая декларация разработана, чтобы облегчить сдачу отчетности, то штраф за непредставление ЕУНД является незаконным. Такая точка зрения выражена в письме Минфина РФ № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012.

Единая упрощённая декларация при отсутствии деятельности сдаётся по форме КНД 1151085, утверждённой приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н, в 2016 бланк остается актуальным.

Таким образом, право на сдачу нулевой декларации имеют налогоплательщики, выполняющие два условия:

Отсутствие любых операций, приводящих к движению средств по расчётному счёту и кассе. В случае, если по расчётному счёту проходят операции, например, по выплате зарплаты сотрудникам, оплате каких-либо услуг (в том числе, за обслуживание счёта в банке), списании арендной платы и т.п., то единая упрощённая декларация не подаётся. Операцией будет являться и просто ошибочное перечисление средств на расчётный счёт контрагентом. В связи с этим, перед подачей декларации необходимо запросить в банке выписку по расчётному счёту, чтобы убедиться, что никаких движений по нему не было.
Отсутствие объектов и операций по тем налогам, по которым представляется единая декларация. Здесь стоит отметить, что помимо объектов налогообложения (доходы, имущество, реализация товаров и услуг) должны отсутствовать и операции по налогу.

Определившись с тем, кто сдает единую упрощённую налоговую декларацию в 2016 году, рассмотрим, по каким налогам она представляется и в какой срок.

По каким налогам можно подавать нулевую декларацию

Единая декларация может быть сдана только по тем налогам, по которым отчётным периодом является квартал, полугодие, 9 месяцев, год. К таким налогам относятся: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН, НДФЛ. По налогам, отчётным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К ним относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

Обратите внимание, что хотя отчётным периодом по НДФЛ является год, сдача ЕУНД не допустима. Объясняется это тем, что ИП обязан представлять отчётность по подоходному налогу вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчётном периоде).

Что касается ЕНВД, то на этом режиме в принципе не может быть нулевых деклараций. Даже если реальную деятельность вы не ведёте, но физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть. Чтобы не платить вменённый налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учёта, как плательщик ЕНВД. Упрощенцы же могут выбирать, какую декларацию им подавать - единую упрощённую или нулевую по УСН.

Пример № 1

Сергеев В.В. зарегистрирован в качестве ИП в декабре 2016 года. По незнанию Сергеев не подал заявление на применение УСН и был переведён на общий режим. В связи с этим по окончании года, он должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. В декабре Сергеев деятельность не вел и объектов обложения НДС, в том числе и операций, не имел. Чтобы не составлять отчётность по НДС, он может подать упрощённую декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ он обязан будет подать годовую отчётность не позднее 30 апреля 2017 года.

Пример № 2

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощёнку 6%, в 1 квартале доходов не имел. Страховые взносы им не уплачивались, наёмных сотрудников он также не нанимал. За 1 квартал он может подать ЕНУД.

В какой срок необходимо сдать ЕУНД

Единая упрощённая декларация сдаётся в срок не позднее 20 дней с окончания отчётного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). По УСН, налогу на прибыль и налогу на имущество декларация сдаётся раз в год в срок до 20 января года, следующего за отчётным. Так, сроки сдачи единой упрощённой декларации по указанным налогам за 2016 год - не позднее 20 января 2017 года.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС следующие:

за I квартал - до 20 апреля;
за II квартал - до 20 июля;
за III квартал - до 20 октября;
за IV квартал - до 22 января 2018г.

Ответственность за просрочку срока представления отчётности

В настоящий момент по вопросу применения штрафных санкций за несвоевременную сдачу ЕУНД сложилась двоякая позиция.

За непредставление ЕУНД в срок налогоплательщик привлекается к ответственности по ст. 119 НК РФ. При этом штраф взыскивается по количеству указанных в ЕУНД налогов. Напомним, что согласно данной статье штраф составляет 5% от суммы налога, отражённой в данной декларации, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Так как упрощённая декларация не содержит сведений о суммах налога к уплате, штраф по данной статье составит 1 тыс. руб. Таким образом, если в ЕУНД указано 2 налога, штраф придётся заплатить в двойном размере.
Так как ЕУНД не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения, сумме исчисленного и уплаченного налога, то меры ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление данного документа применяться не могут. В этом случае применяют штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за один документ (Письмо Минфина РФ от 03.07.08 № 03-02-07/2-118).

Бланк ЕУНД

Единая упрощённая налоговая декларация в 2016 году утверждена приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н (форма по КНД 1151085). Нулевая декларация сдаётся в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учёте. Скачать бланк вы можете из нашей статьи или получить его бесплатно в ИФНС. Чтобы правильно заполнить ЕУНД, следуйте нашей инструкции.

Общие требования к заполнению

Допускается заполнение документа от руки или с помощью компьютера;
При заполнении от руки необходимо использовать ручку синего или чёрного цвета;
Использование корректирующих средств не допускается;
Если допущена ошибка, ее необходимо зачеркнуть, рядом указать верное значение и поставить подпись и печать (при наличии).

Строка или блок	Примечание
	Данные вносятся в соответствии со свидетельством, полученным в налоговом органе. Для тех организаций, чей ИНН состоит из 10 знаков, в поле ИНН (состоящее из 12 ячеек) в первых двух ячейках ставятся нули.
	Данное поле заполняют только организации
Вид документа	При сдаче первичной декларации указывается значение «1», если подается уточнённая декларация, то указывается значение «3» и номер корректировки, допустим 3/1 если подается первая уточнённая декларация, 3/2 если вторая и т.д.
Отчётный год	Год, за который представляется ЕУНД
Представляется в	Наименование ИФНС, на учёте в которой состоит налогоплательщик, и её код
Наименование организации	Полное наименование организации (ООО - расшифровывается полностью), ФИО ИП или физического лица, представляющего декларацию
	В данной строке указывается ОКТМО . В случае, если код короче 11 знаков, в последних пустых ячейках проставляются нули.
	Основной код вида экономической деятельности, отражённый в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
	В таблице, располагающейся ниже кода ОКВЭД, необходимо указать те налоги, по которым представляется ЕУНД. Обратите внимание, что налоги указываются в том порядке, в котором они расположены в НК РФ.
Номер главы	Указывается в соответствии с НК РФ: Налог на прибыль - 25
Налоговый период	Если периодом по налогу является квартал, указывается значение «3» Если налоговым периодом является год, а отчётными- квартал, то следующие значения: 3 - 1 квартал; 6 - полугодие; 9 - месяцев; 0 - 12 месяцев.
Номер квартала	Если налоговым периодом является год, то данное поле не заполняется. Если квартал, то указывается его номер в форме 001, 002 и т.д.
Номер телефона	В форме 79175555555
Декларация составлена на…	Организации и ИП указывают значение «001»

Заполненный бланк ЕУНД для ООО выглядит так:

Форма отчетности по УСН обновилась еще в прошлом году. На старом бланке налоговики не примут отчет. Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2016 год смотрите ниже.

Организации и предприниматели, работающие на упрощенной системе, обязаны ежегодно сдавать декларацию по итогам года. Форма отчетности, как обычно, изменилась. Необходимо обратить внимание на сам бланк и инструкцию по заполнению.

Новая форма декларации по УСН за 2016 год

Обновленная редакция формы отчетности для тех, кто применяет упрощенку, действует с 10 апреля 2016 года. Ее ФНС ввела приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ Но для применения с отчетности за 2016 год. Смотрите бланк ниже.

Напомним, чтобы не возникло путаницы, ранее (с 2014 года) действовал бланк декларации по УСН, введенный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. С 2016 года он отменен.

Новая форма имеет следующие отличия:

Титульный лист отличается другим штрих-кодом (03012018 вместо 0301 0013)
В новой форме для упрощенцев, объектом налогообложения которых являются «доходы», есть возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора. Для этого раздел 2.1 формы разбит на разделы:

— 2.1.1 (отображается расчет суммы налога)

— 2.1.2 (отображается размер торгового сбора, принимаемый к вычету)

В разделе 2.1.1 введены строки для указания ставки налога для каждого отчетного квартала года (120-123 вместо 120)

С введением новых разделов 2.1.1 и 2.1.2 изменился порядок заполнения раздела 1.1 «Доходы».

Все остальные пункты, разделы декларации по УСН остались прежними. Но следует очень внимательно их заполнить, чтобы не пришлось подавать уточненку. Далее на примере рассмотрим, как это сделать.

Ниже можно скачать образцы декларации для двух объектов.

Образец заполнения налоговой декларация по УСН за 2016 год по новой форме

Образец заполнения декларации по УСН доходы

Как подготовить декларацию по УСН за 2016 год

Чтобы отчетность прошла с первого раза, соблюдайте пять главных правил. Смотрите таблицу ниже.

С 11 июля 2016 года ФНС обновила коды видов деятельности всех компаний в ЕГРЮЛ. Поэтому налоговики требуют ставить в отчетности коды из ОКВЭД2 (письмо ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/).

Если потребуется подать уточненки за прошлые периоды, заполняйте там старые ОКВЭД. Эти сведения должны быть такие же, что и в первичных отчетах.

На титульном листе больше нет поля МП. Изменение потребовались, так как с 2015 года ООО и АО вправе отказаться от круглой печати (ч. 7 ст. 2 Федарального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Но сдать отчетность без штампа вправе любые компании. Даже те, кто от печати не отказывался. На титульном листе достаточно подписи руководителя.

В форме появился новый подраздел 2.1.2 Расчет суммы торгового сбора. В нем продавцы Москвы рассчитают, на какую сумму торгового сбора можно уменьшить налог к уплате. Раздел заполняют компании с объектом доходы. На объекте доходы минус расходы этот платеж вычитают из выручки.

Уменьшать на сбор можно только налог от торговой деятельности. Поэтому в строках 110–143 подраздела 2.1.2 поставьте выручку от торговли.

Отразите сбор, который заплатила компания, — строки 150–153. Затем рассчитайте сумму, на которую можно уменьшить налог, — строки 160–61.

Сначала уменьшите доходы на взносы. Если разница меньше торгового сбора, запишите ее в строки 160 и 161. Если разница больше, поставьте здесь те же значения, что и в строках 110–143.

Предприниматели, которые зарегистрировались впервые и занимаются льготной деятельностью, вправе воспользоваться налоговыми каникулами. То есть не платить налог в течение двух налоговых периодов после регистрации. Ставка для таких бизнесменов нулевая. Но это не освобождает от сдачи отчетности.

Даже если налог вы не платите, сдавайте декларацию. В новой форме есть возможность ставить процент меньше шести. Раньше в самом отчете стояла фиксированная ставка из кодекса. Если ставка нулевая, то запишите в поле ноль.

Если не сдать отчетность, то налоговая оштрафует предпринимателя на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Налог к доплате по декларации может не совпасть с суммой, которую компания в итоге должна бюджету. Это возможно, если в одном из кварталов аванс был к уменьшению.

Отрицательную разницу между авансом за квартал и предыдущий период компания отражает в строках 050 и 080. Итоговый налог в строке 100 рассчитывают с учетом этой суммы. Аванс к уменьшению компания прибавляет к налогу за год. Но компания не возвращала эту сумму из бюджета.

В 2016 году компания заплатила авансы: 43 500 руб. ((540 000 – 250 000) × 15%) - за первый квартал, 18 000 руб. ((540 000 + 420 000 – 250 000 – 300 000) × 15% – 43 500) - за второй квартал. В третьем квартале расходы компании превысили доходы, поэтому организация ничего не перечисляла.

Возможные штрафные санкции по декларации УСН за 2016 год

Помимо штрафов за несвоевременную уплату налога УСН за год и перечисление авансового платежа на УСН упрощенцу грозят штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН.

Если нарушить указанные сроки сдачи (см. таблицу ниже), последуют такие санкции:

1. Налоговая ответственность

Если упрощенец несвоевременно сдаст отчетность по УСН, то его оштрафуют (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа определяется двумя факторами – от факта выплаты налога и от срока, на который просрочена сдача декларации:

если необходимую сумму налога упрощенец уплатил, но декларация по УСН была представлена с опозданием, с него могут взыскать минимальный фиксированный штраф в размере 1 000 рублей (письмо Минфина России от 21.10.2010 № 03-02-07/1479);
в случае нулевой отчетности, т.е. отсутствии необходимости платить налог, за просрочку сдачи декларации существует две точки зрения. Ряд налоговиков и арбитражных судей считают, что необходимо наложить минимальный штраф. Их оппоненты при поддержке ВАС РФ (Определение ВАС РФ от 29.10.2009 № ВАС-13444/09) исходят из положения статьи 119 НК РФ о том, что штраф рассчитывается из величины налога к уплате. Следовательно, в случае нулевой декларации штраф равен нулю исходя из отсутствия базы для расчета, т.е. не взимается;
в случае неуплаты налога и истечении срока представления отчетности размер штрафа составляет от 5% до 30% от величины налога.

Если упрощенец докажет наличие смягчающих обстоятельств, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

По истечении 10 рабочих дней после нарушения сроков налоговики заблокируют расчетный счет ИП или организации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если заполнить декларацию по УСН по недействующей редакции формы КНД 1152017, отчетность будет считаться не сданной, т.е. последуют санкции за это.

2. Административная ответственность

В случае нарушения сроков сдачи отчетности УСН могут привлечь к административной ответственности предпринимателя, должностное лицо (руководителя, главбуха) организации. Может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Обязанность и сроки сдачи новой формы декларации по УСН

За 2016 год отчитываются после окончания каждого налогового периода, равному 1 году (ст. 346.23 НК РФ). За отчетные периоды (кварталы) отчетность сдавать не надо. Но ежеквартально при использовании УСН необходимо перечислять авансовые платежи. Если упрощенец принял решение о прекращении ведения хозяйственной деятельности, надо сдать декларацию по УСН за налоговый период. В таком случае форма должна содержать данные периода, когда деятельность велась.

Даже в случае отсутствия доходов от деятельности упрощенец обязан представлять отчетность по УСН. Такая обязанность сохраняется до тех пор, пока упрощенец не уведомит налоговиков об отказе от применения УСН.

Для ИП и организаций срок сдачи отчетности по УСН установлен раздельно (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

для ИП – не позднее 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом;
для организаций – не позднее 31 марта года.

Если дата сдачи – это нерабочий день, то срок переносится на ближайшие рабочие сутки (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть ИП должны отчитаться не позднее 2 мая.

В таблице отражены даты отчетности по УСН.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год

Из общего правила о сроках сдачи декларации есть два исключения для упрощенцев:

утративших право на применение УСН – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за кварталом, в котором он такое право утратил;
принявших решение о прекращении деятельности – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за месяцем представления в ИФНС уведомления о прекращении деятельности.

Главная → Документы →

Образец заполнения и бланк декларации по УСН за 2018 год в 2019 году

Декларация для ИП на УСН, действующая для сдачи отчета за 2018 год, продолжает свое действие в 2019 году. Сдавать декларацию УСН за 2018 год необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected], который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552. Это новая форма, в которой учтена возможность отражения нулевой ставки налога, а также возможность уменьшения единого налога на уплаченную сумму торгового сбора.

Заметно облегчить ведение налогового учета на УСН способен данный сервис . Рекомендуем попробовать минимизировать свои риски и сэкономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации для ИП на УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».

В нижней части страницы читатель может скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2018 год.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

ИП — до 30 апреля;
ООО — не позднее 31 марта.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2019 году за 2018 год подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
Отправив декларацию по почте.
В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

Налоговая декларация для ИП на УСН за 2018 в 2019 году: основные правила

Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

Для подачи декларации по УСН в 2019 году используют форму, утвержденную приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]
Если листы декларации не содержат никаких данных, их нет необходимости включать состав декларации, и нумеровать отчет надо без них.
В пустых ячейках ставятся прочерки.
Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
Исправления в документе не допускаются.
Листы декларации нельзя скреплять, чтобы не повредить бумажные носители.
После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). 6% и 15% это максимальные ставки налога для упрощенной системы. С 2015 года местные власти самостоятельно принимают решения о выборе размера налоговых ставок. Исходя из этого, расчет налога необходимо производить от ставок, действующих в вашем регионе. От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2019 году за 2018 год в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При использовании УСН-доходы, необходимо заполнять и сдавать следующие листы декларации - «Титульный лист», разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора).

При использовании УСН-доходы минус расходы, требуется заполнить и сдать: «Титульный лист», раздел 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняют те налогоплательщики УСН, которые имеют целевые финансирования.

Особенность при заполнении граф с авансовыми платежами заключается в том, что в них необходимо записать суммы, причитающиеся к уплате, в каждом отчетном периоде, а не фактически оплаченные суммы.

Изначально заполняется раздел 2, а затем раздел 1.

1. Налоговая декларация УСН — «доходы» (ставка 6%)

При ставке 6% («доходы») порядок заполнения декларации будет следующий:

Раздел 1.2 ИП, применяющие УСН - «доходы», не заполняют.

Дело в том, что раздел 1.1 содержит обобщающую информацию и заполняется на основании данных из раздела 2.1.

Заполнение Раздела 2.1.1:

Вверху указать ИНН, КПП (при его наличии). ИП не имеют КПП, поэтому ставят прочерк.

Строка 102 - указать есть ли у ИП наемные работники в отчетном годе:

«1» - имеются наемные работники;
«2» - ИП не применял наемный труд.

Заполнение Раздела 2.1:

Строки 110, 111, 112, 113 заполняются на основании данных, содержащихся в Книге учета доходов;
Строка 110: доход за 1 квартал;
Строка 111: доход за первое полугодие (суммы доходов с 1.01 по 30.06);
Строка 112: доход за девять месяцев (суммы доходов с 1.01 по 30.09);
Строка 113: доход за 12 месяцев календарного года (с 1.01 по 31.12);
Строка 120: ставка налога УСН доходы - максимальная 6%.

Напомним, что цифры начинаем писать с первой левой клетки, копейки округляем по правилам арифметики - до 50 копеек в сторону уменьшения, с 50 копеек в сторону увеличения. В незаполненных клеточках проставляем прочерки.

Строки 130, 131, 132, 133 заполняются путем применения налоговой ставки при УСН доходы. Максимальная ставка 6%, но местными властями отдельных регионов она с 2015 года может быть снижена.

Строка 130: данные строки 110 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
Строка 131: данные строки 111 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
Строка 132: данные строки 112 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
Строка 133: данные строки 113 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %.

Эти строки также заполняются без копеек с применением округления до целых рублей.

Строки 140,141,142,143 заполняются на основании уплаченных сумм фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС за ИП. Взносы, рассчитанные с превышения 300 тыс. рублей, в случае их уплаты в данных периодах, так же записываются в эти строки.

Строка 140: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.03;
Строка 141: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.06;
Строка 142: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.09;
Строка 143: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.12.

При полученных небольших доходах, если сумма взносов больше чем сумма рассчитанного авансового платежа УСН или годового платежа УСН, то суммы превышения у Вас нет.

Если Вы ИП с наемными работниками, то по строкам 140,141,142,143 записываете половину значений, указанных в строках 130,131,132,133 - соответственно.

Раздел 2.1 заполнен.

Заполнение Раздела 1.1:

Используем данные заполненного раздела 2,1.

001 — объект налогообложения «1».

010, 030, 060, 090 «код ОКТМО» — вписывается код по ОКТМО муниципального образования, по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для этих строк отводится 11 ячеек, если код ОКТМО имеет восемь цифр, то в ячейках справа проставляются прочерки. Например, 11111111- - - .

Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.

строка 130 (из раздела 2.1.1) - строка 140 (из раздела 2.1.1) - строка 160 (из раздела 2.1.2), в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

строка 130 - строка 140, по аналогии с плательщиками торгового сбора при результате больше нуля, укажите эту сумму.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 040 - строка 131 (из раздела 2.1.1) - строка 141 (из раздела 2.1.1) - строка 161 (из раздела 2.1.2) - строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка 040 - строка 131 - строка 141 - строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка 050 - для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 040. Если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 070 - строка 132 (из раздела 2.1.1) - строка 142 (из раздела 2.1.1) - строка 162 (из раздела 2.1.2) - строка 020 - строка 040 + строка 050, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка 070 - строка 132 - строка 142 - строка 020 - строка 040 + строка 050 в случае полученного результата больше нуля, то укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка 080 - для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 100 - строка 133 (из раздела 2.1.1) - строка 143 (из раздела 2.1.1) - строка 163 (из раздела 2.1.2) - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка «100» - строка 133 - строка 143 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса). Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата.

В этом случае необходимо произвести сверки с налоговым органом и при обоюдном подтверждении факта переплаты имеется два варианта использования излишне уплаченных сумм:

Сумму переплаты можно зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Сумму переплаты налоговая может возвратить на расчетный счет. (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Второй вариант приемлем, если у предпринимателя нет задолженностей по другим видам платежей в налоговый орган. Например, если у предпринимателя имеется задолженность по не уплате штрафа, пени или другим налогам и сборам, то ФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет других долгов перед бюджетом. (п.5 ст.78 НК РФ).

Раздел 1.1 заполнен .

Заполнение титульного листа декларации по УСН

Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

ИНН /КПП (у ИП КПП нет, поэтому ставятся прочерки в соответствующих клеточках );
номер корректировки — «0» — если декларация сдается первый раз в отчетном периоде. Если Вы сдали первый раз декларацию УСН с ошибкой, и необходимо сдать корректирующую декларацию, то в ней Вы должны указать 1- - - ;
отчётный период — 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год) при закрытии ИП или ликвидации (реорганизации) организации; «95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения; «96» — при прекращении деятельности УСН;
год, за который оформляется отчет;
код ИФНС;
код по месту нахождения — 120 для ИП; 210 для организаций;
ФИО (для ИП) и наименование (для ООО);
основной вид деятельности (по ОКВЭД). В декларации за 2016 год необходимо указывать новый ОКВЭД из справочника ОКВЭД-2 ;
контактный телефон;
количество страниц в декларации.

Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности.

Заполнение Раздела 2.1.2. для плательщиков торгового сбора.

Раздел 2.1.2 состоит из двух листов. Первый лист заполняется идентично разделу 2.1.1.

Первый лист раздела 2.1.2:

Строки 110 - 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы не занимаетесь кроме торговой деятельности, больше не чем, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.:

строка «110» - укажите сумму доходов за первый квартал;
строка «111» - укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
строка «112» - укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «113» - укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 - 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период:

строка «130»- рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100;
строка «131» -рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100;
строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100;
строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100.

Строки 140 - 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог:

строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал;
строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 у Вас указан «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы: строка 140 не была больше строки 130 / 2; строка 141 не была больше строки 131 / 2; строка 142 не была больше строки 132 / 2; строка 143 не была больше строки 133 / 2.

Так как ИП, не производившие выплаты физическим лицам, (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью, то строки 140 - 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 - 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Второй лист раздела 2.1.2

Строки 150-153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период:

строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал);
строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160-163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог:

строка «160» - проверьте условие: результат строки 130 (данного раздела) - строки 140 (данного раздела) должен быть меньше строки 150, а также должен быть меньше или равен результату строки 130 (из раздела 2.1.1) - строки 140 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 130 (данного раздела) - строки 140 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 150;
строка «161» - проверьте условие: результат строки 131 (данного раздела) - строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151, а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) - строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 131 (данного раздела) - строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151;
строка «162» - проверьте условие: результат строки 132 (данного раздела) - строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152, а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) - строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 132 (данного раздела) - строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152;
строка «163» - проверьте условие: результат строки 133 (данного раздела) - строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153, а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) - строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 133 (данного раздела) - строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153.

Раздел 2.1.2. для плательщиков торгового сбора заполнен.

Заполняем Раздел 2.2. для плательщиков доходы минус расходы

Строки 210-213 - отражают сумму доходов нарастающим итогом:

строка «210» - укажите сумму доходов за первый квартал;
строка «211» - укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
строка «212» - укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «213» - укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220-223 - отражают сумму расходов нарастающим итогом, в том числе разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы:

строка «220» - укажите сумму расходов за первый квартал;
строка «221» - укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
строка «222» - укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «223» - укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230» - отражает убыток за предыдущие годы, но при этом указанные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строки 240-243 - отражают налоговую базу в каждом периоде - разница между доходами и расходами:

строка «240» = строка 210 - строка 220 = сумме налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250;
строка «241» = строка 211 - строка 221 = сумме налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251;
строка «242» = строка 212 - строка 222 = сумма налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252;
строка «243» = строка 213 - строка 223 - строка 230 = сумма налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 - 253 - отражают суммы убытков, если какие-либо из строк 240-243 оказались отрицательными:

строка «250» = строке 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
строка «251» = строке 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
строка «252» = строке 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
строка «253»= строке 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 - 263 - отражают ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе. Максимальная ставка 15%, минимальная 5%, данные ставки утверждают местные власти вашего региона.

Строки 270 - 273 - произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 - 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 - 273 тоже нужно поставить прочерки:

строка «270» = строка 240 x строку 260: 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал;
строка «271» = строка 241 x строку 261: 100 и укажите авансовый платеж за полугодие;
строка «272» = строка 242 x строку 262: 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев;
строка «273» = строка 243 x строку 263: 100 и укажите налог за год.

Строка «280» = строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог. Строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Заполняем Раздел 1.2 для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы».

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090» - указать код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО.

В обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Строка «020» = значение из строки 270.

Строка «040» = строка 271 - строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050» = строка 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070» = строка 272 - строка 020 - строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080» = строке 070, если значение в ней получилось меньше нуля, поставить прочерк.

Строка «100» = строка 273 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110» = строке 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120» - заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273 = строка 280 - строка 020 - строка 040 + строка 050 - строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи. В этом случае необходимо предоставить в ИФНС заявление в произвольной форме о зачете, к заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих оплату авансовых платежей.

Раздел 1.2 для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы» заполнен.

Скачать бланк налоговой декларации УСН за 2018 год в 2019 году

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Новая форма "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Подробнее о применении формы КНД 1152017:

Совершенствование налогового администрирования: очередной этап
Периода. В качестве последнего яркого примера можно привести новую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСНО... утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...
В каких случаях ИП может подать нулевую декларацию по УСНО?
Заполнения декларации по УСНО). Заполнение разд. 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...
Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
По ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В... купли-продажи. В ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной предпринимателем декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 ... связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения, предусмотренной главой 26.2 Налогового...
Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?
К декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган. Декларация при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО... 03.04.2017 сообщаем, что декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не содержит ошибок. Превышение доходов...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2018
По форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового... контроля. Кроме того, сведения, отражаемые в... от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Определение от 16.10 ... .2018 № 308-КГ18-17356 (с. Завьялова Т.В...
Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы
Декларации по «упрощенному» налогу, является доверенность, если декларация представляется представителем налогоплательщика. Особенности заполнения налоговой декларации при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...
НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
Процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная таможенная... , оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном...
Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2019
НК РФ и, соответственно, в разделе 7 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС... В связи с этим организация, осуществляющая производство и реализацию декораций, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в... учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 29 ...
Споры о налоговой выгоде (Практика Верховного Суда РФ за 2018)
В декларациях по НДС операции по реализации оборудования обществу, представление в налоговый орган деклараций по НДС и налогу на... прибыль с «нулевыми» показателями... налоговой выгоды в виде возмещения из бюджета НДС и снижения налоговой нагрузки контрагента по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения...
Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года
В общеустановленном порядке. Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по... месту учета на балансе капитальных вложений в... баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят... могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 4 декабря...
Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2018
Номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом. Указанные... процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная... оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от...
Обзор писем Министерства Финансов РФ за октябрь 2017 года
Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года
Для применения другой стороной сделки симметричной корректировки является представление налогоплательщиком налоговой декларации, в которой... отражена соответствующая корректировка. Налог на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, ...
Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года
Законодательства о налогах и сборах. По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на... инстанций поддерживая налоговый орган указали, что для целей исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не... предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017
13609 (с. Тютин Д.В., Дистрибьюторский центр УАЗ) – Само по себе представление налоговой декларации, ... которая не являлась предметом проверки налогового органа, недостаточно... реконструкцию налоговых обязанностей, увеличив налоговую базу по налогу на добавленную стоимости и по налогу на... подлежит учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Вопросы добросовестности Определение от 25 ...